2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

　　14.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是( 　)。

　　A.74205元

　　B.75917.95元

　　C.70644.44元

　　D.76127.95元

　　15.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。

　　A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

　　B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

　　C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售

　　D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

　　16.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。

　　A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

　　17.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为( )。

　　A.1864.05元 B.1425.45元

　　C.1400元 D.2040元

　　18.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为( )元。

　　A.130000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.210000

　　19.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2009年1月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。

　　A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税

　　B.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元

　　C.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元

　　D.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

　　20.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。

　　A.冲减当期增值税进项税金

　　B.计算销项税

　　C.征收营业税

　　D.计入营业外不征流转税