2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(2)

　　21. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。

　　A. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

　　B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

　　C. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

　　D. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

　　22.某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。

　　A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元

　　23.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)

　　A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

　　B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

　　C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

　　D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

　　24.下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。

　　A.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天

　　B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

　　C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

　　D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

　　25.下列货物不免税也不退税的是( )。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.进料加工复出口的货物

　　C.援外出口货物

　　D.外贸企业直接购进免税货物出口

　　26. 实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起( )内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　27.出口货物退免税凭证、资料应当保存( )。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　28.增值税的纳税期限为( )。

　　A. 5日、10日、15日

　　B. 1日、5日、10日、15日

　　C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月

　　D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

　　29.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品

　　30.对骗取国家出口退税款的出口商，经( )国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。

　　A.省以上 B.地级以上

　　C.县以上 D.税务所以上