2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(4)

　　三、计算题

　　1.位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务：

　　(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;

　　(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;

　　(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;

　　(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;

　　(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;

　　(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;

　　(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;

　　(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;

　　(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;

　　(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　2.某市运输公司是增值税小规模纳税人，2009年3月取得全部收入430万元，其中国内客货运输收入179万元，支付联运企业运费50万元;北京至莫斯科货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元;在境外接受从越南河内至北京的运单，取得客运收入40万元;销售货物取得支票20万元并开具普通发票，并运送该批货物取得运输收入1万元;派遣公司卡车司机5名赴伊拉克，为该国政府提供为期半年的运输服务，取得收入60万元;附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入30万元。该企业当月按照地方税务机关要求，为运输业务购进税控收款设备一台，取得普通发票，金额0.3万元，被地方税务机关批准抵税。

　　要求计算：

　　(1)该公司当月实际应纳的营业税;

　　(2)该公司当月实际应纳的增值税;

　　(3)该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数。