2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(5)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】企业提供建筑业劳务取得的收入，应缴纳营业税，同时以该营业税为计税依据缴纳城市维护建设税、教育费附加。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】科研单位取得技术转让收入是免征营业税的，城建税也是同时免征的;企业购置企业是要缴纳车辆购置税的，但不缴纳城建税;个人取得有奖发票所得超过800元的是要缴纳个人所得税的，个人所得税不是城建税的计税依据的。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】缝纫企业提供加工劳务和销售缝纫制品取得的收入应当缴纳增值税，该缝纫企业在2010年5月应当缴纳增值税=(70000+4000)×17%=12580(元)，城建税=12580×7%=880.6(元)，教育费附加=12580×3%=377.4(元)。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】补交的城建税=200000×7%=14000(元);滞纳天数=1200÷0.05%÷200000=12(天);加收城建税滞纳金=14000×12×0.05%=84(元)。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】教育费附加是“进口不征、出口不退”。

　　6.

　　【答案】AC

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额和已批准免抵的增值税额，不包括非税款项，且城建税“进口不征、出口不退”。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣城建税按受托方所在地适用税率计征。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】城建税的税率按纳税人所在地的不同而有所差异，设有1%、5%、7%的税率，没有3%。城建税的税率需要考生记忆。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。