2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(8)

　　7.某房地产开发企业，取得土地使用权所支付的金额为100万元;房地产开发成本600万元;向金融机构借入资金利息支出40万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为10万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用计算扣除比例为5% 。该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A. 60

　　B. 65

　　C. 70

　　D. 75

　　8.某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，计算土地增值税时可以扣除的取得土地使用权金额、房地产开发成本和房地产开发费用为3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。

　　A.96.75万元 B.97.50万元

　　C.306.75万元 D.307.50万元

　　9.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额为( )万元。

　　A.500

　　B.1000

　　C.1200

　　D.3000

　　10.某工业企业2009年转让一幢2002年建造的厂房，当时造价10万元，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需60万元，该房子为七成新，按50万元出售，支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A. 0

　　B. 1.58

　　C. 17.89

　　D. 20.74

　　11.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元;写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元。(该房屋所在地规定房地产开发费用扣除比例为10%)

　　A.4298.75

　　B.665.56

　　C.8236.75

　　D.3938

　　12.某市工业企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税( )万元。

　　A.37.89 B.38

　　C.38.12 D.38.23

　　13. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

　　A.5% B.5%以内

　　C.10% D.10%以内

　　14. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主的会所

　　B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

　　C.建成后有偿出售停车场

　　D.建成后出租给事业单位的幼儿园

　　15. 房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　16.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

　　C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

　　17. 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的

　　B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的25%用于待售的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余15%自用，剩余20%待售的

　　18.根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

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