2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(8)

　　8.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

　　A.10年以上的借款利息

　　B.境外借款利息

　　C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分

　　D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

　　9.转让旧房产，计算其土地增值税时，准予扣除的项目有( )。

　　A.旧房产的评估价格

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.建造旧房产的重置成本

　　D.转让环节缴纳的各种税费

　　10.以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有( )。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.房地产开发成本

　　C.与转让房地产有关的税金

　　D.旧房及建筑物的评估价格

　　11.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。

　　A.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.直接转让土地使用权的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　12.下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施，其发生的成本费用允许扣除的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的

　　B.建成后有偿转让的

　　C.建成后出租给政府部门的

　　D.建成后无偿移交给某营利企业用于生产经营的

　　13.在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　14.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税

　　B.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

　　C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

　　D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税

　　15.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

　　A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　16. 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。

　　A.旧房产的评估价格

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.旧房产计提的折旧

　　D.转让环节缴纳的营业税

　　17.下列项目中属于房地产开发成本的有( )。

　　A.耕地占用税

　　B.三通一平费

　　C.土地出让金

　　D.基础设施费

　　三、计算题

　　位于市区的某生产企业，2009年利用厂区空地建造一幢写字楼，其发生的相关业务如下：

　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元;

　　(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;

　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);

　　(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

　　(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;

　　(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

　　(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;

　　(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;

　　(5)企业应缴纳的土地增值税。　　

　　　　　　　2011年注册会计师考试时间预测：9月10日-11日

　　　　　　　总结2010年注册会计师考试 教你如何得高分

　　　　　　　2011注册会计师考试报名时间预测：2011年3月-4月