2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(12)

　　2. 某市区一内资房地产开发公司在2009年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。

　　(1)在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。

　　(2)9月～l2月将写字楼已销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元。

　　(3)该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金l0万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方协议停止租赁。

　　(4)该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。

　　(注：计算房产余值的扣除比例为20%，企业所得税税率25%，该公司所在地省人民政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5%)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)2009年该公司应缴纳房产税、印花税;

　　(2)2009年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加;

　　(3)计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用;

　　(4)2009年该公司应缴纳土地增值税;

　　(5)计算2009年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额;

　　(6)该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税税额。　　

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