2011年注册会计师考试《税法》课后练习题(12)

　　16. 某房地产开发企业开发某楼盘全部完工，总可售面积12万平米，已销售了9万平米。该企业成本对象总成本30000万元，为完工楼盘进行日常维护发生费用200万元，则该企业当期可扣除的成本费用总额为( )万元。

　　A.30200 B.22700 C. 22725 D.20100

　　17. 某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本和费用共计600万元，委托代销合同金额800万元。该外商投资企业另支付境外公司代销手续费为150万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业应纳税所得额为( )。

　　A.42.5万元 B.105万元 C.120万元 D.160万元

　　18. 2009年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，接受捐赠收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。

　　A.16.2 B.16.8 C.27 D.30.5

　　19. 根据企业所得税法中关于房地产开发企业经营业务的相关规定，房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过( )又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

　　A.6个月 B.12个月 C.18个月 D.24个月

　　20. 对非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在( )之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　A.1日 B.2日 C.3日 D.5日

　　21. 某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的企业所得税时，适用的税率为( )。

　　A.7.5% B.10% C.11% D.22%

　　22. 某居民企业全年产品销售收入6700万元，取得包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元，转让无形资产使用权收入10万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是( )万元。

　　A.35.55 B.36

　　C.48 D.80

　　23. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为( )。

　　A.1年 B.2年 C.3年 D.4年

　　24. 根据《企业所得税法》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。

　　A. 按月征收

　　B. 按季计征，分月预缴

　　C. 按季征收

　　D. 按年计征，分月或分季预缴

　　25. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

　　A.10% B.20%

　　C.50% D.100%

　　26. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，( )。

　　A.免税

　　B.减按90%计入收入总额

　　C.减半征收企业所得税

　　D.抵扣应纳税额

　　27. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。

　　A.10% B.20%

　　C.50% D.100%

　　28. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　A.获利年度

　　B.项目开始实施年度

　　C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

　　D.领取营业执照年度

　　29. 某适用15%税率的集成电路企业正处于减半征税的年度，该企业投资者决定用分配的100万元税后利润全部投资本企业增加注册资本，期限10年，则能得到( )万元再投资退税。

　　A.2.3 B.2.4 C.3.24 D.3.45

　　30. 根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　A.30日 B.60日 C.90日 D.120日

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