2011年注册会计师考试《税法》章节习题(2)

　　二、多项选择题

　　1.下列关于增值税的类型，说法正确的有( )。

　　A.生产型增值税对购入固定资产的当期不允许扣除，但允许通过折旧扣除

　　B.收入型增值税的法定增值额，就整个社会来说，相当于国民收入，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

　　C.消费性增值税允许将当期购入的固定资产税款一次全部扣除

　　D.我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税

　　2.下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是( )。

　　A.某企业外购钢材用于车间的改扩建

　　B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

　　C.某企业将外购的钢材用于投资

　　D.某企业购进一批饮料用于福利发放

　　3.关于增值税一般纳税人的认定及管理，下列说法不正确的有( )。

　　A. 2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照规定申请办理一般纳税人资格认定

　　B. 2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，应当暂按照小规模纳税人处理

　　C. 年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，不得办理一般纳税人资格认定

　　D. 一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

　　4.某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是( )。

　　A.出版发行书籍收入按17%税率征收增值税

　　B.广告代理收入按5%税率征收营业税

　　C.某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票

　　D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票

　　5.下列应当属于增值税小规模纳税人的是( )。

　　A.甲生产企业应税销售额为50万元

　　B.乙商贸企业应税销售额为60万元

　　C.北京人丙某偶然销售货物，一次收入100万元

　　D.丁公司从事生产货物同时提供运输劳务，年销售货物应税销售额为40万元，提供运输劳务30万元

　　6.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是( 　)。

　　A.一律并入销售额计算缴纳增值税

　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

　　7.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有( )。

　　A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

　　B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

　　C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

　　D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

　　8.出口货物退税的计算方法有“免、抵、退”税办法，主要适用于( )。

　　A.自营出口自产产品的生产企业

　　B.委托出口自产产品的生产企业

　　C.收购货物出口的外贸企业

　　D.自营出口外购产品的商业企业

　　9.以下符合增值税规定的是( )。

　　A.增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限

　　B.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天

　　C.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税

　　D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

　　10.以1日、3日、5日、10日、15日或者1个月为纳税期限的税种为( )。

　　A.增值税

　　B.营业税

　　C.消费税

　　D.资源税

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