2011年注册会计师考试《税法》章节习题(2)

　　三、计算题

　　某食品加工厂2009年10月发生下列业务：

　　(1)向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票;

　　(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税发票，价税合计3605元;

　　(3)生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工;

　　(4)生产夹心饼干销售，办妥托收手续单位受到货款，开具发票的不含税销售额100000元;

　　(5)上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元);

　　(6)转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。

　　要求顺序计算：

　　(1)该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税;

　　(2)该食品厂当期进项税转出数;

　　(3)该食品厂销售产品的增值税销项税;

　　(4)该食品厂转让小型设备应纳的增值税

　　(5)该食品厂当期应纳增值税额。

　　四、综合题

　　某具有出口经营权的实行“免、抵、退”税工业企业2008年留抵增值税3800元，2009年发生如下业务：

　　(1)1月，购买国内原材料A，入库但未付款，税控发票注明价款100000元，增值税17000元;一般贸易进口原材料一批，海关认可发票CIF价70000美元，汇率7.45：1，关税税率8%，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，缴纳增值税的海关完税凭证尚未传递回企业。当期内销现销收入销售额(不含税)150000人民币，15日发出赊销商品一批，合同规定发出之日40天付款结账，合同货物含税总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率10：1。

　　(2)2月,得到上月进口货物缴款书及相关报关单经税务机关批准抵扣，将上年从小规模纳税人处购入的用于生产目的的农业产品发给职工,账面成本87000元。当期内销货物20万元人民币(不含税)，支付销售运费4000元，出口货物离岸价14076欧元，汇率10：1。

　　要求：计算各月应纳增值税及出口退税。(该企业出口退税率13%,征税率17%)

　　(上述专用发票均经过认证)

　　2011年注册会计师考试预习讲义汇总

　　各地2010年注册会计师考试成绩查询入口汇总

　　2011年注册会计师《税法》课后练习题汇总