2011年注册会计师考试《税法》章节习题(4)

　　答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】B选项：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税;C选项：按照“交通运输业”征税;D选项：按照“金融保险业”征税。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】BCD选项均属于增值税的纳税义务人。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】考核建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。

　　应纳营业税=(2200+3+2875)×3%=152.34(万元)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目，能够分别核算的，分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。餐饮业使用服务业5%的税率;台球使用娱乐业中的5%的税率;网吧使用娱乐业中的20%的税率。该娱乐公司应纳营业税=40×5%+44×5%+25×20%=9.2(万元)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】选项A、B属于增值税的“加工、修理修配劳务”的征税范围;C选项属于营业税的免税项目。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】中国旅游企业应缴纳的营业税=(6000-2000-2400)×80×5%=6400(元)。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】A应差额计税;B应按利息全额计税;C属于金融机构业务往来暂不征收营业税;D应免征营业税。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】计算不能涉及买入和卖出过程中的费用和税金=(210-200)×5%=0.5(万元)。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】个人将购买不足5年的非普通住房转让的，全额征收营业税。甲某出售住房应缴纳的营业税=250×5%=12.5(万元)。

　　2011年注册会计师考试时间预测：9月10日-11日

　　2011年注册会计师考试报名时间预测：3月-4月

　　各地2010年注册会计师考试成绩查询入口汇总

　　2011年注册会计师《税法》课后练习题汇总