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2011年注册会计师考试《税法》章节习题(4)

来源：考试吧（Exam8.com）　2011-1-5 13:41:06　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧提供了“2011年注册会计师考试《税法》章节练习题”，帮助考生查漏补缺，检测各章学习成果。

　　三、计算题

　　【答案及解析】

　　(1)承包工程应缴营业税和城市维护建设税及教育费附加64.8万元

　　(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(万元)

　　(2)安装公司应缴纳的营业税和城市建设税及教育费附加32.4万元

　　1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(万元)

　　(3)建筑工程公司应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加370.55万元

　　应纳增值税=(6000-2000)÷(1+17%)×17%-(236+30×7%)=581.2-238.1=343.1(万元)

　　应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加=343.1×(1+5%+3%)=370.55(万元)

　　(4)宾馆收入应缴营业税和城市维护建设税及教育费附加17.93万元

　　宾馆收入应缴营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元)

　　宾馆收入应缴营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.6×(1+5%+3%)=17.93(万元)

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