2011年注册会计师考试《税法》章节习题(12)

　　8. 某企业2009年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元)，上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。上年度经税务机关核定的亏损为60万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

　　A.50

　　B.55.56

　　C.60

　　D.56.4

　　9. 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或者应税所得率。

　　A.5% B.10% C.15% D.20%

　　10. 某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元(未超过5年抵免期)，2009年在我国境内应纳税所得额200万元，来自A国税后所得20万元，此税后所得在A国已纳所得税额5万元，该企业在我国应纳企业所得税为( )万元。

　　A.30.25 B.50.25 C.51.25 D.83.45

　　11. 某小型零售企业2009年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )。

　　A.5.10万元 B.5.63万元 C.5.81万元 D.6.38万元

　　12. 2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入50万元，投资收益10万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

　　A.294.5　　 B.310

　　C.325.5　　 D.330

　　13. 某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金500万元，借用期限6个月，支付借款利息15万元;经过批准自3月1日起向本企业职工借入资金100万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借款期限10个月，支付借款利息10万元。该公司2009年度可扣除的财务费用为( )万元。

　　A.15 B.16

　　C.1 D.2

　　14. 甲企业2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度经营所得600万元，则应纳税所得额为( )。

　　A.400万元 B.460万元 C.450万元 D.400万元

　　15. 依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是( )。

　　A.用于创业投资 B.用于综合利用资源

　　C.用于国家鼓励项目 D.用于环境保护

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