2011年注册会计师考试《税法》章节习题(12)

　　二、多项选择题

　　1.【答案】AD

　　【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。企业所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。

　　2.【答案】ABC

　　【解析】D选项属于企业所得税法中的接受捐赠收入。

　　3.【答案】ABD

　　【解析】选项C有可能是征税收入，只有按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费才属于免税收入。

　　4.【答案】AD

　　【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定。

　　5.【答案】BC

　　【解析】不得在所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税;购置小轿车不得抵扣的增值税要计入小汽车的成本中，可以在企业所得税前扣除。

　　6.【答案】BC

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，所以A选项是允许计提折旧的;选项D可以计算折旧扣除。注意融资租赁的租出方不得计算折旧扣除，经营租赁的租出方可以计算折旧扣除。

　　7.【答案】ACD

　　【解析】外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

　　8.【答案】AC

　　【解析】股权收购被收购的股权不低于被收购企业全部股权的75%;股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。所以选项BD不正确。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】选项D只能采用核定应纳税所得额的办法。

　　10.【答案】CD

　　【解析】选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】ACD选项为企业所得税免税项目;B选项为减半征税项目。

　　12.【答案】ACD

　　【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　13.【答案】BCD

　　【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

　　14.【答案】AB

　　【解析】股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款，受让方没有协助业务。

　　15.【答案】AB

　　【解析】预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理，所以C选项错误;如果企业申请当年或以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或类似，经企业申请，税务机关批准，可将预约定价安排确定的定价原则和计算方法适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整，所以D选项错误。

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