2011年注册会计师考试《税法》章节习题(13)

　　三、计算题

　　李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后一直对外出租。2009年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。

　　(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。

　　(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

　　(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

　　四、综合题

　　约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年， 2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

　　(1)每月从中国境内任职甲企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

　　(2)2009年7月将境内一处门面房出租，租赁期限l年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

　　(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

　　(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

　　(5)2009年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，l2月1日离境，l2月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各l8000元。

　　(6)10月份取得境内乙公司支付的董事费收入30000元，约翰并没有在此公司担任其他的职务，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

　　根据上述资料做出下列计算。

　　(1)2009年约翰每月工资收入应缴纳的个人所得税;

　　(2)2009年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税;

　　(3)约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税;

　　(4)2009年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。

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