2011年注册会计师考试《税法》章节习题(13)

　　二、多项选择题

　　1.【答案】ABD

　　【解析】居民纳税人的判定条件一是住所——习惯性居住，出国留学的人员习惯性居住地在中国;二是居住时间——在一个纳税年度中在中国境内居住满1年。

　　2.【答案】ACD

　　【解析】ACD 属于工资薪金所得;B属于劳务报酬所得。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本题有3个考点：(1)在国外打工的中国居民符合附加减除费用范围中的“在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人”的规定;(2)在我国工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家”规定;(3)华侨和港、澳、台同胞符合“参照附加减除费用标准执行”的规定。而在我国境内的外国企业中工作的中方人员则不属于附加减除费用的范围。

　　4.【答案】CD

　　【解析】A属于劳务报酬所得;B属于特许权使用费所得。

　　5.【答案】ABC

　　【解析】ABC都属于财产转让所得项目;选项C如果个人将使用6年的家庭惟一住房转让取得的所得，暂免征收个人所得税;D属于特许权使用费所得项目。

　　6.【答案】AB

　　【解析】对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业，可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税。

　　7.【答案】AB

　　【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。转让专利权、转让商标权属于特许权使用费所得。

　　8.【答案】CD

　　【解析】集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

　　9.【答案】ABCD

　　【解析】以上均适用20%的税率。

　　10.【答案】CD

　　【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费。

　　11.【答案】AB

　　【解析】个人现自有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可以按照《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)第三条的规定，全部或部分予以免税。

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