2012年注册会计师《税法》随章测试题：第2章

　　三、计算题

　　1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：

　　(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

　　(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

　　(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

　　(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

　　(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

　　(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

　　(7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

　　当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

　　要求，依据增值税纳税申报表的口径：

　　(l)计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。

　　(2)计算该商场3月份的销项税额。

　　(3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。

　　2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：

　　(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元;

　　(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。

　　(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

　　(4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

　　(5)以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

　　(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

　　(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

　　(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税;

　　(2)本月商场发生的增值税销项税;

　　(3)本月商场应缴纳的增值税;

　　(4)本月商场应缴纳的消费税;

　　(5)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。