2012年注册会计师《税法》随章测试题：第2章

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：选项B应当申请认定为增值税一般纳税人。

　　【该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

　　【该题针对“销项税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的的销售额，选项A正确，选项B、C、D不正确。

　　【该题针对“兼营行为”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税.。

　　【该题针对“增值税的征收率”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：税法规定，石油液化气、干姜 、居民用煤炭制品适用13%低税率货物的具体范围 ，酸奶属于深加工产品，适用17%税率。所以符合题意的选项是ABC。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。

　　【该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　【该题针对“辅导期管理办法”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。生产企业销售货物时收取的优质服务费,属于价外费用，要并入销售额征收增值税。选项B和选项D均应征收营业税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：本题考核点是增值税出口退、免税的政策规定。选项B、D应办理出口退税，税法规定A、C项出口只免不退增值税。

　　【该题针对“出口货物退(免)税”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】： 选项B、C是特殊销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。

　　【该题针对“不得从销项税额中抵扣的进项税额 ”知识点进行考核】