2012年注册会计师《税法》随章测试题：第2章

　　三、计算题

　　1、

　　【正确答案】：(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%+6000=32575.21(元)

　　(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03 (元)

　　(3)当期应纳增值税税额=123141.03 -32575.21=90565.82(元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税

　　=20×17%×80%+36÷120×100×17%+10×17%=9.52(万元)

　　(2)本月商场发生的增值税销项税

　　=(0.3+0.04)×150×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%+1÷1.17×17%

　　=25.65(万元)

　　(3)本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15÷(1+4%)×4%×50%=16.42(万元)

　　(4)本月商场应缴纳的消费税=23.4÷1.17×5%=1(万元)

　　(5)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加

　　=(16.42+1)×(7%+3%)=1.74(万元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】