2012年注册会计师《税法》随章测试题：第3章

　　四、综合题

　　1、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务：

　　(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元;

　　(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。

　　(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

　　(4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。

　　(5)以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

　　(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

　　(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付;因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

　　(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税;

　　(2)本月商场发生的增值税销项税;

　　(3)本月商场应缴纳的增值税;

　　(4)本月商场应缴纳的消费税。