2012年注册会计师《税法》随章测试题：第4章

　　三、计算题

　　1、位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2010年10月份经营业务如下：

　　(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10%;

　　(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元;

　　(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行再向房地产开发公司支付了600万元;

　　(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)计算销售自建商品住宅应缴纳营业税;

　　(2)计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税;

　　(3)计算施工队业务(4)应缴纳营业税

　　2、某电信公司2010年度，相关业务如下：

　　(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元;

　　(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元;

　　(3)对外出租电信设备取得收入500万元;

　　(4)3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元;

　　(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元;

　　(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税;

　　(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税;

　　(3)计算对外出租电信设备应缴纳的营业税;

　　(4)计算当年出租办公楼应缴纳的营业税;

　　(5)计算转让办公楼应缴纳的营业税

　　(6)计算提供安装劳务应缴纳的营业税。