2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第2章

　　13.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙)，2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元;购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元;购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税( )元。

　　A.24310

　　B.18530

　　C.21930

　　D.27540

　　14.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税( )万元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　15.某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税( )万元。

　　A.26.71

　　B.18.7

　　C.17

　　D.25.01

　　16.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。

　　A.4.75

　　B.24.48

　　C.20.57

　　D.26.90

　　17.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2012年4月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元;销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元;采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税( )元。

　　A.162735.04

　　B.190400

　　C.319658.12

　　D.374000

　　18.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为( )万元。

　　A.0.9 B.2.5 C.3.4 D.5.1

　　19.辅导期纳税人增值税专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过( )份。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　20.属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按( )征收增值税。

　　A.货物销售17%的税率

　　B.货物销售13%的税率

　　C.提供加工劳务17%的税率

　　D.提供加工劳务13%的税率

　　21.下列各项中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

　　B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的

　　C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的

　　D.对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的

　　22.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。

　　A.3%

　　B.7%

　　C.13%

　　D.17%

　　23.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是( )。

　　A.甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣

　　B.乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣

　　C.甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

　　24.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元;该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳( )。

　　A.增值税0.09万元

　　B.增值税3.4万元

　　C.营业税0.03万元

　　D.营业税1.2万元

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