2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第2章

　　25.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。

　　A.甲进出口公司

　　B.乙工业企业

　　C.丙货运代理人

　　D.国外销售商

　　26.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元;2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

　　A.34

　　B.35.7

　　C.37.4

　　D.39.1

　　27.某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税( )万元。

　　A.1.05

　　B.1.02

　　C.3.1

　　D.5.1

　　28.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

　　A.30日

　　B.90日

　　C.180日

　　D.360日

　　29.甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为( )万元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　30.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税( )元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　31.某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元;月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元;销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元;转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.23.47

　　B.24.93

　　C.26.87

　　D.31.81

　　32.根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法

　　B.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

　　C.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税

　　D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税

　　33.下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是( )。

　　A.外贸企业收购后直接出口的货物

　　B.一般纳税人生产企业出口自产的货物

　　C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

　　D.外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物

　　34.某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。

　　A.2.6

　　B.3.4

　　C.4.55

　　D.5.95

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