2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第2章

　　11.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2012年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有( )。

　　A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

　　B.商场该项业务的销项税额为34.87万元

　　C.商场应缴纳的增值税为0.87万元

　　D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

　　12.增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有( )。

　　A.以垃圾为燃料生产的电力

　　B.利用风力生产的电力

　　C.销售自产的综合利用生物柴油

　　D.以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉

　　13.根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.自然人李某销售自己使用过的笔记本电脑

　　B.某商贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.零售避孕药品和用具

　　D.某企业提供污水处理劳务

　　14.下列业务中，应当缴纳增值税的有( )。

　　A.蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头

　　B.饲料厂销售的豆粕

　　C.化肥零售企业销售的有机肥产品

　　D.农民销售自产的粮食

　　15.根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有( )。

　　A.小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

　　B.小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

　　C.不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

　　D.以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

　　16.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有( )。

　　A.稽查查补销售额

　　B.纳税评估调整销售额

　　C.免税销售额

　　D.不征税销售额

　　17.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，由主管税务机关核定

　　B.一般纳税人取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额予以退税

　　C.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票

　　D.属于一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策

　　18.下列项目中，不属于增值税征税范围的有( )。

　　A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的

　　B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的

　　C.未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的

　　D.未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的

　　19.下列各项中，不属于增值税征税范围的有( )。

　　A.货物期货

　　B.典当业销售死当物品

　　C.邮政部门销售邮票

　　D.房地产开发企业销售商品房

　　20.根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的有( )。

　　A.电力公司向发电企业收取的过网费，征收营业税，不征收增值税

　　B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税一般纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税

　　C.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供营业税劳务，不征收增值税

　　D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，凡所售资产属于增值税应税货物的，征收增值税;凡属于不动产的，征收营业税

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