2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第2章

　　21.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有( )。

　　A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

　　B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税

　　C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税

　　D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

　　22.纳税人销售下列自产货物中，实行免征增值税政策的有( )。

　　A.再生水

　　B.翻新轮胎

　　C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

　　D.完全利用污泥生产的污泥微生物蛋白

　　23.根据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，1年内不得再申请免税

　　B.纳税人要求放弃免税权的，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

　　C.纳税人自提交备案资料的次月起，依照规定计算缴纳增值税

　　D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　24.根据增值税的有关规定，下列关于增值税起征点的表述中，正确的有( )。

　　A.增值税起征点的适用范围包括企业、事业单位及个人

　　B.增值税起征点的适用范围限于个人

　　C.销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算缴纳增值税

　　D.销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，就其超过部分的销售额计算缴纳增值税

　　25.根据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送的当天

　　B.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为收到销售款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.进口货物的，为报关进口的当天

　　26.下列出口货物中，实行增值税免税并退税的有( )。

　　A.属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

　　B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　27.生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有( )。

　　A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物的外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

　　C.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　D.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

　　28.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A.商业企业零售的化妆品

　　B.生产企业销售自己使用过的小轿车

　　C.销售免税农产品

　　D.零售劳保用品

　　29.可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有( )。

　　A.已报关离境

　　B.已办理出口收汇并已核销

　　C.已在财务上作销售处理

　　D.属于增值税、消费税的征税范围

　　30.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。

　　A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

　　B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

　　C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

　　D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

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