2012年注册会计师《税法》随章测试题：第12章

　　二、多项选择题

　　1、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　)。

　　A.工厂、农场、开采自然资源的场所

　　B.提供劳务的场所

　　C.管理机构、营业机构、办事机构

　　D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

　　2、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.金融债券的利息收入

　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　3、列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有(　)。

　　A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业捆绑资产发生的损失

　　4、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费

　　B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费

　　C.当月购入固定资产当月计提的折旧支出

　　D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　5、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是(　　)。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

　　6、下列有关资产税务处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业发生的开办费，属于长期待摊费用，按规定摊销，准予扣除

　　B.企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除

　　C.经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧

　　D.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　7、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.自创商誉

　　B.外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

　　8、依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(　)。

　　A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

　　9、企业合并，当事各方下列处理正确的有(　)。

　　A.企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据

　　B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

　　C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

　　D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

　　10、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有(　)。

　　A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

　　B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　11、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有(　)。

　　A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

　　D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　12、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有(　)。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

　　13、下列说法中，不符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是(　)。

　　A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

　　B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴计入中央国库

　　C.各分支机构要进行企业所得税汇算清缴

　　D.职工工资所占权重是0.3