2012年注册会计师《税法》随章测试题：第12章

　　三、计算题

　　1、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。2010年企业有关生产、经营情况如下：

　　(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(于2008年投资);

　　(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元;

　　(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);

　　(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元;

　　(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。

　　其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)：

　　(1)计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用;

　　(2)计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用;

　　(3)计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出;

　　(4)计算2010年应纳税所得额;

　　(5)计算2010年度企业应纳所得税总额;

　　(6)计算2010年度企业应补缴纳企业所得税。

　　2、某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2010年度有关经营业务如下：

　　(1)销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元;

　　(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;

　　(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元;

　　(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票;

　　(5)销售费用1650万元，其中广告费1200万元;

　　(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;

　　(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);

　　(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

　　(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

　　(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

　　要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)企业2010年应缴纳的增值税;

　　(2)企业2010年应缴纳的营业税;

　　(3)企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;

　　(4)企业2010年实现的会计利润;

　　(5)广告费用应调整的应纳税所得额;

　　(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　(7)财务费用应调整的应纳税所得额;

　　(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

　　(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

　　(10)企业2010年度企业所得税的应纳税所得额;

　　(11)企业2010年度应缴纳的企业所得税。