2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第4章

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】远洋运输企业从事的光租业务应按照“服务业”税目征收营业税。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】股票转让业务属于金融商品转让业务，不属于金融经纪业务。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述四项应按服务业税目征收营业税。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的，征收增值税。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除，在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。

　　6.

　　【答案】BC

　　【解析】选项B：电话安装应该按照邮电通信业缴纳营业税;选项C：邮局办理的邮政储蓄业务属于邮电通信业税目。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述业务均属于“邮电通信业”税目。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：广告代理业务属于服务业征税范围;选项B：出租文化场所，属于服务业征税范围。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　10.

　　【答案】BC

　　【解析】纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币的折合率可选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后1年内不得变更。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产的材料，属于混合销售行为，但是要分别计算营业税和增值税;选项D：建材商店销售建材的同时负责运输属于增值税混合销售行为，一并征收增值税。

　　12.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税;选项B：邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，应征收增值税。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】该超市当月应缴纳的增值税=(40000+240000)÷(1+3%)×3%=8155.34(元);该超市当月应缴纳的营业税=20000×5%=1000(元)。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：残疾人员个人为社会提供的劳务，属于免征营业税的项目。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：非金融机构对企业的贷款业务，属于应税项目，应按“金融保险业”缴纳营业税。

　　16.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD属于照章征收营业税的项目。

　　17.

　　【答案】ABC

　　【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境。(2)在境外载运旅客或者货物入境。(3)在境外发生载运旅客或者货物的行为。

　　18.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项B：电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入应按“服务业”缴纳营业税;选项C：出租电影拷贝取得的收入，按照“转让无形资产”税目缴纳营业税;选项D：对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。

　　19

　　【答案】ABC

　　【解析】纳税人提供建筑业劳务、租赁业劳务、转让土地使用权、销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　20.

　　【答案】AC

　　【解析】按照现行营业税政策的有关规定，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税。

　　21.

　　【答案】ABD

　　【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度;保险业的纳税期限为1个月。

　　22.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

　　23.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：自2011年1月1日至2012年12月31日，动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入，减按3%税率征收营业税。

　　24.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：纳税人从事金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

　　25.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：纳税人转让、出租土地使用权的，在土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

　　相关推荐：

　　2012年注册会计师《税法》基础讲义汇总

　　2012年注册会计师《税法》随章测试题17套

　　2012年注册会计师考试《税法》教材变化

　　2011年注册会计师考试《税法》试题及答案