2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第5章

　　二、多项选择题

　　1.下列有关教育费附加的表述，不正确的有( )。

　　A.纳税人所在地在农村的，教育费附加征收比率为1%

　　B.教育费附加属于《税收征收管理法》的适用范围

　　C.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

　　2.负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有( )。

　　A.外籍个人 B.国有企业 C.外商投资企业 D.个体工商户

　　3.下列选项中，不需要缴纳城市维护建设税的有( )。

　　A.流动经营无固定纳税地点的个体工商户

　　B.农业生产者销售自产农产品

　　C.增值税小规模纳税人将自产货物对外捐赠

　　D.个人取得储蓄存款利息

　　4.外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳( )。

　　A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.教育费附加

　　5.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有( )。

　　A.其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行

　　B.其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行

　　C.城建税的纳税地点在代扣代收地

　　D.城建税的纳税地点在委托方所在地

　　6.下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有( )。

　　A.个人转让不动产缴纳的营业税税额

　　B.企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额

　　C.外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额

　　D.生产企业缴纳的增值税税额

　　7.下列有关城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.取得输油收入的管道局，城建税纳税地点为管道局所在地

　　B.对流动经营等无固定纳税地点的个人，应在其居住地缴纳城建税

　　C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，城建税纳税地点为油井所在地

　　D.代扣代缴城建税的纳税地点为代扣代缴地

　　8.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的有( )。

　　A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加

　　B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加

　　C.对增值税实行先征后返的，同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加

　　D.城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征

　　9.下列有关城市维护建设税的表述不正确的有( )。

　　A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致

　　B.城建税不适用于外籍个人

　　C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致

　　D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

　　10.位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有( )。

　　A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元

　　B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元

　　C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元

　　D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

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