2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第5章

　　三、计算问答题

　　1.某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证)，企业于当月30日缴纳进口环节增值税。要求计算：

　　(1)该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。

　　(2)该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。

　　(3)该企业应补缴的消费税及其滞纳金(化妆品消费税税率为30%)。

　　(4)该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。

　　(5)该企业应补缴的教育费附加。

　　2.位于市区的某具有出口经营权的实木地板生产企业为增值税一般纳税人，出口增值税实行“免、抵、退税”管理办法。2012年2月期末留抵税额为5200元。2012年3月发生如下业务：

　　(1)从境内某单位购买原材料，取得增值税专用发票注明价款130000元，增值税22100元。

　　(2)将自产实木地板销售给某批发公司，取得不含税销售额60000元，开具增值税专用发票，销售过程中支付运费2000元，取得运输发票。

　　(3)将50箱自产实木地板抵顶上月欠某原材料供应商的材料款。该实木地板成本为1000元/箱，平均不含税售价为1500元/箱，最高不含税售价为1800元/箱。

　　(4)将自产实木地板出口，离岸价折合人民币56000元。

　　已知：实木地板适用消费税税率为5%，成本利润率为5%。出口退税率为13%，征税率17%。企业取得的相关发票均经过认证并在当月抵扣。

　　要求：

　　(1)计算该企业当月应缴(退)的增值税。

　　(2)计算该企业当月应缴纳的消费税。

　　(3)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。

　　(4)计算该企业当月应缴纳的教育费附加。

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