2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第5章

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】选项A：对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税，城建税随“三税”的减免而减免;选项B：购置小汽车自用应缴纳车辆购置税，不需要缴纳城建税;选项C：个人取得工资、薪金所得应缴纳个人所得税，不需要缴纳城建税;选项D：金融机构向企业贷款取得利息收入应按“金融保险业”税目缴纳营业税，同时应缴纳城建税。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。境外的外国企业提供的加工劳务发生在境外，不属于我国增值税纳税人，因此也不属于城市维护建设税的纳税人。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为1%。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加，工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税=80×5%×7%=0.28(万元)，选项A不正确;工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税=100×5%×7%=0.35(万元)，选项B正确，选项D不正确;工业企业转让商标权应缴纳教育费附加=100×5%×3%=0.15(万元)，选项C不正确。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税，但蔬菜罐头不属于免税范围;城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。该超市当月应缴纳的增值税=(234000+11700)/(1+17%)×17%-15000=20700(元)，当月应缴纳城市维护建设税=20700×7%=1449(元)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税;海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=(40+5)×7%=3.15(万元)。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】增值税一般纳税人销售旧货，应按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税;出租旧包装箱取得收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=[20400/(1+4%)×4%×50%+8000×5%]×(5%+3%)=63.38(元)。

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