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2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第7章

来源：考试吧（Exam8.com）　2012-9-4 15:19:47　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

　　三、计算问答题

　　某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2011年11月发生下列业务：

　　(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。

　　(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20%的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。

　　(3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。

　　(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。

　　其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

　　分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。

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