2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第8章

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　　第八章 土地增值税法(课后作业)

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是( )。

　　A.销售自建商品房的房地产开发公司

　　B.出租闲置房产的事业单位

　　C.转让土地使用权的外商投资企业

　　D.转让普通住房的李某

　　2.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。

　　A.房地产的评估增值

　　B.个人之间互换自有居住用房，经当地机关核实

　　C.兼并企业从被兼并企业取得的房地产

　　D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

　　3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.继承人依法继承的房地产

　　B.尚在抵押期间的房地产

　　C.出让国有土地使用权

　　D.转让投资、联营的房地产

　　4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是( )。

　　A.教育费附加

　　B.房产税

　　C.城镇土地使用税

　　D.印花税

　　5.根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是( )。

　　A.取得土地使用权所支付的地价款

　　B.支付的耕地占用税

　　C.发生的“三通一平”支出

　　D.公共配套设施费

　　6.某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。

　　A.700

　　B.1200

　　C.2700

　　D.3200

　　7.某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元;房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元;计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明;该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A.200

　　B.488

　　C.500

　　D.508

　　8.某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A.990.3

　　B.991.8

　　C.1419.7

　　D.1417.45

　　9.某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元;销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元(含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元)，利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明;该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为( )万元。

　　A.1260

　　B.180

　　C.440

　　D.480

　　10.位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元;该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.0

　　B.22.8

　　C.20.78

　　D.20.82

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