2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第8章

　　11.某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元(其中含印花税4万元)。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8

　　12.位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税( )万元。(不考虑契税)

　　A.22.64 B.24 C.19.05 D.19.01

　　13.某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，发生房地产开发成本1200万元，销售费用780万元，管理费用820万元，财务费用650万元(其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构贷款证明);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元;将总建筑面积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元;剩余1/3的建筑面积企业留作自己使用。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳土地增值税( )万元。

　　A.0

　　B.547.75

　　C.677.75

　　D.546.78

　　14.某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元;该办公楼开发成本4600万元;该办公楼分摊的利息支出为300万元(能合理分摊并提供金融机构证明);办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.403.70 B.360.65 C.405.65 D.406.62

　　15.位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票(已经当地税务部门确认)，发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。

　　A.10.91

　　B.11.88

　　C.12.48

　　D.11.47

　　16.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。

　　A.规划申报项目

　　B.审批备案项目

　　C.商业推广项目

　　D.设计建筑项目

　　17.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的

　　B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售

　　18.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　19.根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是( )。

　　A.自办理产权转移手续之日起7日内

　　B.自转让房地产合同签订之日起7日内

　　C.自办理产权转移手续之日起10日内

　　D.自转让房地产合同签订之日起10日内

　　20.土地增值税的纳税人应向( )主管税务机关办理纳税申报。

　　A.销售方所在地

　　B.购买方所在地

　　C.房地产所在地

　　D.合同签订地

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