2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第8章

　　二、多项选择题

　　1.下列赠与行为中，应当征收土地增值税的有( )。

　　A.李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿

　　B.某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业

　　C.某事业单位将其拥有的一块土地使用权通过国家机关赠与公立学校

　　D.某团体将其拥有的住房无偿赠送给自己的员工

　　2.甲企业为房地产开发企业，其下列行为中，需要缴纳土地增值税的有( )。

　　A.甲企业出地，某工业企业出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用

　　B.甲企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

　　C.甲企业与某企业进行房地产交换，用其开发的写字楼换入一宗土地使用权

　　D.甲企业以一宗土地使用权抵偿所欠建筑企业的工程款

　　3.非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有( )。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城镇土地使用税

　　D.教育费附加

　　4.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除，以下关于地价款的表述，正确的有( )。

　　A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

　　B.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为同类土地的市场价格

　　C.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

　　D.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

　　5.房地产开发公司开发并转让新建商品房时支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。

　　A.占用耕地缴纳的耕地占用税

　　B.支付给承包单位的建筑安装工程费

　　C.能够按照转让房地产项目计算分摊的利息支出

　　D.取得土地使用权时，按照国家统一规定缴纳的过户手续费

　　6.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有( )。

　　A.旧房的账面价值

　　B.旧房的评估价格

　　C.转让旧房时缴纳的营业税

　　D.因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

　　7.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的有( )。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额按规定征收土地增值税

　　8.根据土地增值税的有关规定，对于能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的下列利息支出，不得计入允许扣除的房地产开发费用中的有( )。

　　A.超过贷款期限的利息支出

　　B.未按期归还借款而被加罚的利息支出

　　C.符合资本化条件计入房地产开发成本的利息支出

　　D.不符合资本化条件直接计入当期损益的利息支出

　　9.根据土地增值税的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

　　A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.直接转让土地使用权的

　　D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　10.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有( )。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

　　C.房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

　　12.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用可以扣除的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

　　B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

　　C.建成后有偿转让的医院

　　D.建成后房地产开发企业自用的水厂

　　13.根据土地增值税的有关规定，下列情形中，需要缴纳土地增值税的有( )。

　　A.房地产开发企业将开发的商品房分配给股东

　　B.房地产开发企业将开发的商品房奖励给职工

　　C.房地产开发企业将开发的商品房用于抵偿债务

　　D.房地产开发企业将开发的商品房用于对外出租

　　14.房地产开发企业有下列( )情形的，税务机关可以参照有关情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。

　　A.擅自销毁账簿的

　　B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　15.下列项目中，免征土地增值税的有( )。

　　A.出售普通标准住宅

　　B.因国家建设需要依法征用的房地产

　　C.房地产开发企业销售建成满3年的商品房

　　D.因城市实施规划，由纳税人自行转让的原房地产

　　16.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.房地产开发企业在工程竣工后，根据合同规定扣留的质量保证金，一律不得扣除

　　B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　D.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

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