文章责编：majingjing_123
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三、计算题
1.我国居民王某于2007年8月购买一处位于市区的临街商铺，价款为110万元，另支付相关税费3万元，购置后一直对外出租，每月收取租金0.5万元;2011年12月1日王某将该商铺改租为卖，取得销售收入120万元，签订了产权转移书据，缴纳印花税0.06万元;经房地产评估机构评估，该商铺的重置成本价为130万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算王某2011年应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。
(2)计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。
2. 2011年，位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造一栋写字楼，取得此土地使用权时支付土地出让金3000万元，缴纳相关税费120万元;该国有工业企业开发建造写字楼的开发成本4000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订商品房销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。当地省人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)企业2011年应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。
(2)计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(3)计算土地增值额时可扣除的房地产开发成本。
(4)计算土地增值额时可扣除的房地产开发费用。
(5)企业应缴纳的土地增值税税额。
3.位于县城的某房地产开发公司为内资企业，公司于2009年3月～2012年3月开发一栋住宅楼项目，发生相关业务如下：
(1)2009年3月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款200万元，为取得土地使用权缴纳契税10万元，按规定该项目应于2009年6月1日动工开发，但由于公司资金短缺，于2010年9月才开始动工。因超过期限l年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计180万元。
(3)2011年10月，该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款320万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了相关发票。
(4)发生销售费用、管理费用250万元，财务费用80万元(其中利息支出50万元，但不能取得金融机构的贷款证明)。
(5)2011年11月开始销售，可售建筑面积共计8000平方米，截止2011年12月底销售90%，取得收入1200万元;剩余10%部分尚未销售，企业按照规定办理了土地增值税清算。
(6)2012年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款110万元。
(7)其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用扣除比例为8%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算2011年12月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(2)计算2011年12月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(3)计算2011年12月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(4)计算2011年12月进行土地增值税清算时可扣除的与转让房地产有关的税金。
(5)计算2011年12月进行土地增值税清算时的增值额。
(6)计算2011年12月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(7)计算2012年3月公司打包销售剩余10%房屋的单位建筑面积成本费用。
(8)计算2012年3月公司打包销售的10%房屋的土地增值税。
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