2012注册会计师考试《税法》强化提高试题(3)

　　二、多项选择题

　　1. 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

　　B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

　　C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

　　D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

　　2. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有(　)。

　　A.委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

　　C.委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车

　　D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　3. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有(　)。

　　A.加工费用

　　B.委托方提供加工材料的实际成本

　　C.受托方代垫辅助材料的价格

　　D.受托方代收代缴的消费税金

　　4. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有(　)。

　　A.用于直接销售

　　B.用于抵偿债务

　　C.用于对外投资或无偿赠送他人

　　D.用于职工福利品发放

　　5. 自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有(　)。

　　A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

　　B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

　　C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

　　D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

　　6. 下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有(　)。

　　A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

　　B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为5月份

　　7. 下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有(　)。

　　A.某电器生产企业销售电器产品，合同约定5月10日收取价款的80%，5月10日按规定发出全部货物，10日应确认全部收入

　　B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　C.某汽车厂采用委托银行收款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D.某造船厂销售游艇，采取预收货款结算，5月收到预收货款100万元，6月发出游艇，5月应确认收入

　　8. 下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有(　)。

　　A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

　　9. 按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。

　　A.用于抵债的应税消费品

　　B.用于馈赠的应税消费品

　　C.用于换取生产资料的应税消费品

　　D.对外投资入股的应税消费品

　　10. 下列环节既征消费税又征增值税的有(　)。

　　A.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节

　　B.金银首饰的生产和零售环节

　　C.金银首饰的零售环节

　　D.化妆品的生产环节

　　11. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有(　)。

　　A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油

　　B.日化厂自产化妆品用于促销赠品

　　C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务

　　D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂

　　12. 下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有(　)。

　　A.雪茄烟税率为56%

　　B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元/吨

　　C.甲类卷烟税率为56%

　　D.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额(不含增值税)征收5%的消费税

　　13. 卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件有(　)。

　　A.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号

　　B.提供税务机关已公示的消费税计税价格

　　C.提供原材料并支付加工费

　　D.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算

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