2012注册会计师考试《税法》强化提高试题(4)

　　三、计算题

　　1. 某市一娱乐公司2012年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：

　　(1)歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;

　　(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;

　　(3)美容美发、中医按摩收入150万元;

　　(4)餐饮部非独立核算的小卖部销售收入60万元;

　　(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);

　　(6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元;

　　(7)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

　　(注：该公司所在地省政府规定，保龄球馆营业税率5%，其他娱乐业项目的营业税税率为20%。)

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;

　　(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。

　　2. 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务：

　　(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款1000万元;

　　(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;

　　(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;

　　(4)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装饰材料价款为80万元;

　　(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元(开具财政收据并上缴财政);该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;

　　(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;

　　(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;

　　(4)公司8月份为客户提供装饰劳务应缴纳的营业税;

　　(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

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