文章责编：majingjing_123
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三、计算题
1
[答案]
(1)①该公司应纳娱乐业营业税，税率为20%：
歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80(万元)
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20(万元)
②保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%=6(万元)
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：
150×5%=7.5(万元)
④非独立核算小卖部收入，应缴纳的营业税=60×5%=3(万元)
⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。
餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30(万元)
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：
(76+4)×5%=4(万元)
⑦代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：
10×5%=0.5(万元)
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=151(万元)
(2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250÷10000=4.5(万元)
[解析]：
[该题针对“娱乐业”知识点进行考核]
2
[答案]
(1)承建厂房工程应缴纳的营业税=1000×3%=30(万元)
(纳税人提供建筑业，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天)
(2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6(万元)
(3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)
(4)为客户提供装饰劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)
(5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)
[解析]： [该题针对“建筑业”知识点进行考核]
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