2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立(登记注册地标准)，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内(实际管理机构所在地标准)的企业。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，其所得来源地按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，这些非货币资产应当按照公允价值确定收入额。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：(1)已完工作的测量;(2)已提供劳务占劳务总量的比例;(3)发生成本占总成本的比例。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：资产所有权未转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】选项AB：该商贸公司当期增值税销项税额=[117×70%÷(1+17%)+200]×17%=45.9(万元);选项CD：该商贸公司当期所得税应税收入合计=117×70%÷(1+17%)+200=270(万元)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项ABC均属于企业所得税的不征税收入。

　　11.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：转让股票取得的收益不属于免税收入;选项C：在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内取得的股息、红利等权益性投资收益，减按10%税率征收企业所得税。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

　　13.

　　【答案】BCD

　　【解析】除税收法规另有规定外，企业所得税税前扣除一般应遵循以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除;选项CD：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

　　15.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：进口小汽车自用缴纳的关税计入小汽车成本，在以后各期分摊扣除;选项C：购进货物准予抵扣的增值税进项税不得在企业所得税前扣除。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD不属于职工福利费范畴。

　　17.

　　【答案】ABC

　　【解析】财产保险属于商业保险，企业为职工支付的商业保险费，除国家另有规定外，不得扣除。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】选项A：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除;选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

　　19.

　　【答案】BC

　　【解析】企业如果能够按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

　　20.

　　【答案】AB

　　【解析】税收滞纳金、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除。

　　相关推荐：

　　2012年注册会计师《税法》基础讲义汇总

　　2012年注册会计师《税法》随章测试题17套

　　2012年注册会计师考试《税法》教材变化

　　2011年注册会计师考试《税法》试题及答案