2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　11.下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是( )。

　　A.消费税

　　B.房产税

　　C.城镇土地使用税

　　D.车船税

　　12.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元(进项税已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为( )万元。

　　A.90

　　B.100

　　C.107

　　D.117

　　13.某居民企业2011年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费26万元，工会经费30万元。不考虑其他事项，则2011年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.0

　　B.1.50

　　C.14

　　D.15.50

　　14.某企业2011年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为( )万元。

　　A.6

　　B.18

　　C.24

　　D.48

　　15.某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为( )万元。

　　A.0

　　B.13.50

　　C.18

　　D.24

　　16.某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元;接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元;取得国债利息收入70万元;将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

　　A.1680

　　B.2550

　　C.2559

　　D.2576.55

　　17.某工业企业2010年销售(营业)收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元;2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为( )万元。

　　A.120

　　B.200

　　C.280

　　D.300

　　18.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额( )的部分，准予在企业所得税税前扣除。

　　A.10%

　　B.12%

　　C.25%

　　D.30%

　　19.根据企业所得税法的规定，下列项目中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是( )。

　　A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益

　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

　　C.国债利息收入

　　D.让渡无形资产使用权取得的收入

　　20.根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的( )计算限额。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.14%

　　D.15%

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