2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　21.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.向投资者支付的股息、红利

　　C.企业之间支付的利息费用

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　22.下表为经税务机关审定的某居民企业7年的应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补的规定，则该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　单位：万元

　　A.7.50

　　B.10

　　C.12.50

　　D.15

　　23.2011年8月，某企业对其办公楼在未足额提取折旧前进行改扩建，下列有关税务处理的表述不正确的是( )。

　　A.将办公楼推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，计入固定资产清理，不影响重置后办公楼的计税成本

　　B.将办公楼提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础

　　C.将办公楼提升功能、增加面积的，从改扩建完工投入使用后的次月起，按照规定计提折旧

　　D.将办公楼提升功能、增加面积的，如改扩建后的办公楼尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧

　　24.某居民企业为增值税一般纳税人，2011年5月31日购进生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元。该固定资产预计可使用年限为8年，企业采用直线法按8年计提折旧，预计净残值率5%(已经经过税务机关的认可)。税法规定生产设备最低折旧年限为10年。计算该企业当年企业所得税应纳税所得额时，该生产设备折旧费应调整的金额为( )万元。

　　A.1.10

　　B.1.39

　　C.1.46

　　D.1.63

　　25.某农场外购一批奶牛支付价款20万元，根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的是( )。

　　A.支付的价款一次性在购进当年的所得税税前扣除

　　B.可按加速折旧法计算折旧在税前扣除

　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧在税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧在税前扣除

　　26.根据企业所得税法的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

　　A.外购房屋的支出

　　B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.固定资产的大修理支出

　　27.甲企业2009年以1000万元投资乙有限责任公司，取得乙公司30%的股权。2012年1月乙公司进行清算，清算时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元。甲企业分得剩余资产2000万元。甲、乙企业均为居民企业。甲企业该项业务应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.25

　　B.250

　　C.275

　　D.500

　　28.根据企业所得税的相关规定，下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是( )。

　　A.企业库存原材料发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业因管理不善导致库存商品被盗发生的资产损失

　　29.2011年9月，A公司以400万元的银行存款以及公允价值为100万元的股权购买B公司的部分经营性资产，A公司购买B公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。有关该业务的税务处理，下列表述正确的是( )。

　　A.A公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为460万元

　　B.A公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为492万元

　　C.B公司应确认资产转让所得32万元

　　D.B公司应确认资产转让所得40万元

　　30.2011年6月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为( )万元。

　　A.0

　　B.150

　　C.570.40

　　D.620

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