2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　31.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自( )起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　A.开业之日的所属纳税年度

　　B.获利年度

　　C.取得税务登记证的所属纳税年度

　　D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

　　32.某居民企业2011年将其自行开发的一项专利技术的所有权转让，取得转让收入900万元，与该项专利技术转让有关的成本、费用合计300万元。不考虑其他相关税费，则该项业务应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.12.50

　　B.25

　　C.50

　　D.150

　　33.小型微利企业( )的税率征收企业所得税。

　　A.减按10%

　　B.减按15%

　　C.减按20%

　　D.按25%减半

　　34.甲创业投资企业2008年7月向境内未上市的乙企业(中小高新技术企业)投资200万元。甲企业2010年度利润总额为100万元，2011年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2011年应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.0

　　B.35

　　C.65

　　D.75

　　35.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，2007年当年适用企业所得税税率15%，享受“两免三减半”的优惠政策。假定2011年该企业应纳税所得额为300万元，该企业2011年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.36

　　B.37.50

　　C.45

　　D.72

　　36.某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，已在当地缴纳企业所得税10万元;在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，已在当地缴纳企业所得税9万元。则该企业2011年应在境内缴纳企业所得税( )万元。

　　A.25

　　B.26

　　C.27.50

　　D.29

　　37.某居民企业2011年度自行申报应税收入总额380万元，成本费用总额360万元，当年盈利20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2011年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.4

　　B.5

　　C.9.50

　　D.10

　　38.根据企业所得税法的相关规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.1

　　B.5

　　C.7

　　D.15

　　39.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费扣除设备、物件价款后的余额，作为( )计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。

　　A.贷款利息所得

　　B.财产转让所 得

　　C.特许权使用费所得

　　D.租金所得

　　40.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　41.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(2009年中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%)

　　A.1.80

　　B.1.95

　　C.3.30

　　D.3.60

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