2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　11.根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有( )。

　　A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益

　　B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

　　D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　12.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在( )中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

　　A.先进先出法

　　B.后进先出法

　　C.加权平均法

　　D.个别计价法

　　13.企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有( )。

　　A.收付实现制原则

　　B.配比原则

　　C.相关性原则

　　D.合理性原则

　　14.根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有( )。

　　A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

　　B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

　　C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

　　D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除

　　15.企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有( )。

　　A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税

　　B.进口自用小汽车缴纳的关税

　　C.购进货物准予抵扣的增值税进项税

　　D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

　　16.根据企业所得税的规定，以下属于职工福利费范畴的项目有( )。

　　A.职工防暑降温费

　　B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金

　　C.职工交通补贴

　　D.劳动保护费支出

　　17.一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有( )。

　　A.基本养老保险费

　　B.基本医疗保险费

　　C.生育保险费

　　D.财产保险费

　　18.根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　B.逾期还款支付的银行罚息

　　C.金融机构同业拆借利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

　　19.根据企业所得税法的相关规定，企业向境内关联方借款发生的利息支出，符合下列( )条件之一的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

　　A.双方签订了借款合同的

　　B.按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的

　　C.该企业的实际税负不高于境内关联方的

　　D.该企业的实际税负不低于境内关联方的

　　20.企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有( )。

　　A.诉讼费用

　　B.因交易合同违约支付的违约金

　　C.税收滞纳金

　　D.未经核定的准备金支出

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