2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　21.根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有( )。

　　A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

　　B.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除

　　C.甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元

　　D.甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除

　　22.根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。

　　A.电子设备

　　B.小汽车

　　C.飞机

　　D.生产设备

　　23.根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有( )。

　　A.土地使用权

　　B.著作权

　　C.非专利技术

　　D.商标权

　　24.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。

　　A.修理支出达到固定资产账面净值的50%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长10%

　　25.根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有( )。

　　A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除

　　B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年

　　C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年

　　D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

　　26.根据企业所得税法的相关规定，下列选项中，属于股权收购适用特殊性税务处理方法的条件的有( )。

　　A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

　　C.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

　　D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　27.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有( )。

　　A.企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补

　　B.股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失

　　C.债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

　　D.企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

　　28.根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。

　　A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

　　B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损

　　C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

　　D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

　　29.企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有( )。

　　A.香料作物的种植

　　B.中药材的种植

　　C.牲畜的饲养

　　D.海水养殖

　　30.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有( )。

　　A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%

　　C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%

　　D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

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