2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第12章

　　31.根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有( )。

　　A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司

　　B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场

　　C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂

　　D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市

　　32.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用( )的方法。

　　A.缩短折旧年限

　　B.双倍余额递减法

　　C.年数总和法

　　D.工作量法

　　33.根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括( )。

　　A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

　　C.市场价格下降较快的固定资产

　　D.由于自然灾害，导致部分破损的固定资产

　　34.下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有( )。

　　A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税

　　B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

　　C.软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

　　D.对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策

　　35.居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有( )。

　　A.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

　　B.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　36.在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的( )，以收入全额为应纳税所得额。

　　A.利息

　　B.租金

　　C.特许权使用费

　　D.股息、红利等权益性投资收益

　　37.下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有( )。

　　A.能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

　　B.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

　　C.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

　　D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入

　　38.下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有( )。

　　A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

　　B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税

　　C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税

　　D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税

　　39.企业因金融机构清算而发生存款类资产损失的，确认损失时应依据的证据材料有( )。

　　A.企业存款类资产的原始凭据

　　B.金融机构破产的法律文件

　　C.金融机构清算的法律文件

　　D.金融机构清算后剩余资产分配情况资料

　　40.下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有( )。

　　A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

　　B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

　　C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配

　　D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

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