2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第13章

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：2012年在中国居住未满365天，所以不是我国居民纳税人;选项D：一次离境超过30天，不属于临时离境，2011年不是我国居民纳税人。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】判断其纳税义务，入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数;确定其境内实际工作期间，入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】选项A：“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况，一律按照工资、薪金所得项目课税;选项BC：不属于工资薪金项目，不按工资、薪金所得计征个人所得税;选项D：午餐补助不属于误餐补助，要按照工资薪金所得课税。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】B属于劳务报酬所得。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务属于劳务报酬所得，只有经有关部门批准，取得执照的医疗服务业务，才属于个体工商户的生产、经营所得。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】受托从事会计核算取得的收入、个人兼职收入、从事翻译服务取得的收入都属于劳务报酬所得;个人从事彩票代销业务取得的收入按照个体户生产经营所得计税。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC应当按照财产转让所得征收个人所得税。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】选项A：个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;选项B：个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税;选项C：个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D：个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

　　9.

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD，按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：按“稿酬所得”征税;选项D：按“财产转让所得”征税。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】稿酬所得按次纳税，如果是连载收入，应当合并作为一次纳税。对于出版之后的加印，也应当合并作为一次纳税。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】利息、股息、红利所得按次征税;财产租赁所得按次征税，且以一个月内取得的收入为一次。

　　13.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A属于劳务报酬所得;选项B属于特许权使用费所得。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均属于财产租赁所得的扣除项目。

　　15.

　　【答案】AB

　　【解析】已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：

　　(1)申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

　　(2)申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;

　　(3)申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;

　　(4)申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;

　　(5)经主管税务机关认定的其他情形。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】自然人转让所投资企业的股权，如果计税依据明显偏低，但符合下列条件的，税务机关可不进行核定：

　　(1)所投资企业连续3年以上(含3年)亏损;

　　(2)因国家政策调整的原因而低价转让股权;

　　(3)将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

　　(4)经主管税务机关认定的其他合理情形。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税，所以选项B不正确。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税，所以选项C不正确。

　　19.

　　【答案】ABD

　　【解析】对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红等各种名目的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税(全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款)。具体查看国税发[1996]183号。

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