2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第13章

　　三、计算问答题

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)福利彩票中奖收入

　　15000×20%=3000(元)。

　　(2)保险赔款

　　保险赔款免征个人所得税，所以应纳个人所得税为0。

　　(3)售出债券

　　[600×(12-10)-110-150×600÷1000]×20%=200(元)。

　　(4)审稿收入

　　15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

　　(5)获得的奖品

　　100×20%=20(元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)购买轿车应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000(元);

　　(2)手稿原件拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元);

　　(3)名画拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元);

　　(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元);

　　(5)销售A股股票净盈利暂不征个人所得税。

　　(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　3.

　　【答案及解析】

　　张某2010年月平均工资=90000÷12=7500元，应纳税所得额=7500-2000=5500(元)，适用税率为20%，速算扣除数是375。企业为张某缴纳的2010年度企业年金3600元，应补缴个人所得税=3600×20%-375=345(元)。

　　4.

　　【答案及解析】

　　(1)出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税

　　=(220000-120000-4000)×20%=19200(元)

　　出售使用超过5年的非唯一房产,取得财产转让所得缴纳个人所得税。

　　(2)从2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。

　　股息所得应纳的个人所得税=10000×50%×20%=1000(元)。

　　(3)专题讲座收入应纳的个人所得税款

　　=4×2000×(1-20%)×20%=1280(元)。

　　(4)兼职收入应纳的个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)

　　兼职收入按“劳务报酬所得”征税。

　　(5)拍卖所得在我国应补缴的个人所得税

　　=100000×(1-20%)×20%-15000=1000(元)。

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