2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第13章

　　三、计算问答题

　　1.中国公民李某2011年度的收入情况如下：

　　(1)9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元;

　　(2)取得保险赔款5000元;

　　(3)李某2008年曾购入1000份债券，每份买入价10元，另购进过程中支付的税费共计150元。2011年3月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元;

　　(4)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

　　(5)商场针对购物达到一定金额的顾客举行抽奖活动，李某中奖，获得商场赠送的奖品价值100元。

　　要求：根据所给资料回答下列问题：

　　(1)购买福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税额;

　　(2)取得保险赔款应缴纳的个人所得税;

　　(3)李某售出债券应缴纳的的个人所得税;

　　(4)审稿收入应缴纳的个人所得税;

　　(5)获得的奖品应缴纳的个人所得税。

　　2.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年11月取得的部分实物或现金收入如下：

　　(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。

　　(2)将本人一部长篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名画取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元。

　　(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

　　(4)当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。

　　(5)因有一张有奖发票中奖取得1000元奖金。

　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(以元为单位)：

　　(1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税;

　　(2)长篇小说手稿原件拍卖收入应缴纳的个人所得税;

　　(3)名画拍卖所得应缴纳的个人所得税;

　　(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税;

　　(5)销售股票净盈利应缴纳的个人所得税;

　　(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

　　3.2012年1月份，税务机关在检查中发现，张某所在的企业2010年1月份建立了年金制度，但企业为张某所缴纳的2010年度的年金未扣缴其个人所得税，张某2010年1月至12月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为90000元，还获得未作为企业年金计提基数的奖金20000元，企业为其缴纳年金合计为3600元，未扣缴个人所得税。计算张某取得的年金应补缴的个人所得税是多少?

　　4.中国公民高某系某大学教授,2011年10月份收入情况如下：

　　(1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元;

　　(2)取得2011年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元;

　　(3)当月为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元;

　　(4)取得兼职收入8000元。

　　(5)在美国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得100000元，在美国缴纳个人所得税15000元。

　　请计算：

　　(1)高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税;

　　(2)高某利息、股息所得应纳个人所得税;

　　(3)高某专题讲座收入应纳的个人所得税;

　　(4)高某兼职收入应纳的个人所得税;

　　(5)高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。

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