2013年注册会计师考试《税法》单元测试题(2)

　　11.某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元;支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为( )元。

　　A.0

　　B.560

　　C.59500

　　D.60060

　　12.某书店为增值税一般纳税人，2012年销售图书取得不含税收入24万元，本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元，因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂，损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为( )万元。

　　A.2.44

　　B.3.44

　　C.2.73

　　D.3.57

　　13.某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月采用以旧换新方式促销金项链，当月共销售新项链100条，换回旧项链100条，每条新项链含税零售价为3000元，旧项链作价为1000元，共收取现金200000元。该首饰商场当月应缴纳增值税( )元。

　　A.29059.83

　　B.34000

　　C.43589.74

　　D.51000

　　14.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票;验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为( )万元。

　　A.1.95

　　B.1.99

　　C.3.9

　　D.3.97

　　15.某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元(其中含运费成本465元)，则该项损失应转出的增值税进项税额为( )元。

　　A.1248

　　B.1222.55

　　C.1400

　　D.1587.95

　　16.某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元/台，开具增值税专用发票;按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票;当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.0

　　B.69700

　　C.69917.95

　　D.69955

　　17.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元;销售2010年购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是( )。

　　A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

　　B.销售小汽车应缴纳增值税1386.54元

　　C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

　　D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

　　18.根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。

　　A.制种企业利用自有土地，雇佣农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税

　　B.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税

　　C.对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，免征增值税

　　D.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法

　　19.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是( )。

　　A.收购货物出口的外贸企业

　　B.受托代理出口货物的外贸企业

　　C.自营出口自产货物的生产企业

　　D.委托出口自产货物的生产企业

　　20.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。

　　A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

　　B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

　　C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

　　D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

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